Las dietas laborales no son complementos salariales, sino que son cantidades que la empresa asume en concepto de gastos de desplazamiento cuando el trabajador realiza su actividad laboral fuera de su puesto habitual.
Los responsables de RR. HH deben conocer qué gastos son considerados dietas laborales o viáticos para no incurrir en ningún error legal a la hora de plasmar estos conceptos en las nóminas de sus empleados y de realizar el pago correspondiente.
¿Qué importe se debe abonar al empleado en concepto de dietas laborales? ¿Cuándo tiene derecho el trabajador a percibir estos viáticos? ¿Cómo aparecen en la nómina?
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Las dietas laborales o viáticos y gastos de viaje son las cantidades económicas adicionales al salario que percibe el trabajador cuando tiene que desplazarse fuera del centro de trabajo habitual por motivos laborales. Esta compensación económica se realiza para que el empleado pueda hacer frente a los gastos de viaje adicionales de transporte, alojamiento o comida.
Es un derecho laboral recogido en el Estatuto General de los Trabajadores y cuyas condiciones específicas suelen estar definidas en el convenio colectivo por el que se rige cada compañía.
La empresa debe abonar las dietas laborales o viáticos cuando el trabajador tenga que desempeñar su actividad profesional fuera del lugar habitual, por ejemplo, gastos de viaje para reunirse con un cliente cuyas oficinas están en otra provincia o que incluso estando en la misma ciudad no se encuentre en el puesto de trabajo tradicional.
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Si se opta por la manera indirecta será la compañía la que se encargue de gestionar las reservas de los alojamientos, los vuelos o de darles un importe concreto diario en concepto de tickets de comida.
Otra opción y lo más correcto en el caso de abonarlo indirectamente es que la empresa incluya el dinero correspondiente a dietas en la nómina del mes siguiente en la parte de devengos; concretamente como percepciones no salariales.
Si se escoge el abono directo será el empleado el que adelante el dinero y coja todos los justificantes de pago de comidas, hoteles, etcétera para que posteriormente la empresa pueda reintegrarle ese importe.
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También puede suceder que la entidad le dé una cantidad de dinero que calcule suficiente y al terminar el trabajo empresa y empleado calculen y comprueben si el trabajador tiene que devolver dinero porque le ha sobrado o si ha tenido que adelantar algo y es la empresa la que tiene que pagar la diferencia.
Dentro de este concepto se incluyen los gastos de combustible, billetes de avión, tren, autobús o facturas de taxi, mantenimiento del vehículo propio para trabajar (no para acudir de casa al puesto de trabajo habitual), bonos de transporte público, pago de peajes y aparcamientos.
Si el desembolso en el mantenimiento del coche del trabajador es demasiado caro, la compañía debe plantearse facilitarle un vehículo de empresa y ser la propia entidad la encargada de la puesta a punto del mismo.
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Las dietas laborales en sí se producirían cuando el trabajador tiene que comer fuera o cuando tiene hospedarse una noche lejos de casa por temas laborales. En este caso la compañía se hará cargo de estos gastos.
El importe de dichos viáticos lo marcará el convenio colectivo de la entidad, pero suele oscilar entre los 8 y los 25 euros para medias dietas o entre los 33 y los 90 euros para los viáticos o dietas completas. El kilometraje suele pagarse a 0, 19 euros, aunque varía hasta los 0, 30 euros.
No obstante, como hemos mencionado anteriormente, todo aquello que sobrepase de los 0, 19 euros por kilómetro no estará exento del pago de impuestos por parte del empleado.
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Al no formar parte del salario, las dietas laborales no se incluyen dentro de la declaración de la renta, aunque tienen que cumplir los siguientes requisitos:
El viático específico para los gastos de transporte no tendrá que tributar IRPF si el trabajador se desplaza en transporte público y aporta el ticket de pago correspondiente o si el desplazamiento se realiza en un coche privado y la empresa abona el kilómetro a 0, 19 euros.
Si se paga más dinero por kilómetro, el empleado estará obligado a tributar por la cantidad que excede de ese importe límite. Los gastos de aparcamiento y peaje también estarán exentos siempre que pueda justificarse con una factura.
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Las dietas por alojamiento y manutención se producirán cuando la pernocta se realice en una ciudad distinta a la de trabajo o residencia. El importe percibido en concepto de estas dietas estará exento si son inferiores a 53, 34 euros diarios dentro de España o a 91, 35 en el extranjero.
Si el viático se produce sin pernoctar quedará excluido de tributar si la cantidad abonada por la empresa no excede los 26, 67 euros por día dentro de España o los 48, 08 euros fuera de nuestro país. En caso contrario, se tributará por la cantidad de dinero que sobrepase dichos límites.
Para facilitar la gestión de los datos relativos a las dietas laborales de todos los trabajadores de tu empresa existen herramientas como el software de gestión documental (DMS) que permite de una manera sencilla almacenar toda la documentación relativa a las dietas laborales de cada empleado para que no se extravíe nada.
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Además, al estar en la nube se puede acceder en cualquier momento y desde cualquier lugar a toda la información, muy indicado para los trabajadores que trabajan fuera de la oficina.
Las ventajas son innumerables: se reducen costes, automatización que evita los errores humanos, se optimiza el tiempo y permite controlar el gasto; porque siempre conoceremos en tiempo real el desembolso en concepto de dietas laborales que gastamos en cada trabajador y el global del gasto de todos los empleados.
El artículo 40.6 del Estatuto General de los Trabajadores recoge en qué circunstancias se pueden determinar la movilidad geográfica del empleado y cómo se deben compensar sus gastos. En concreto señala que puede producirse por:
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“Razones económicas, técnicas, organizativas o de producción, o bien por contrataciones referidas a la actividad empresarial. La empresa podrá efectuar desplazamientos temporales de sus trabajadores que exijan que estos residan en población distinta de la de su domicilio habitual; abonando, además de los salarios, los gastos de viaje y las dietas”.
“el trabajador deberá ser informado del desplazamiento con una antelación suficiente a la fecha de su efectividad, que no podrá ser inferior a cinco días laborables en el caso de desplazamientos de duración superior a tres meses. En este último supuesto, el trabajador tendrá derecho a un permiso de cuatro días laborables en su domicilio de origen por cada tres meses de desplazamiento, sin computar como tales los gastos de viaje, ; cuyos gastos correrán a cargo del empresario”.
En este enlace puedes consultar la normativa específica que rige en tu empresa en función del convenio laboral al que se acojan.
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Si necesitas hacer un control básico de los gastos y traslados de tu equipo, descarga nuestra plantilla que te enseña cómo categorizarlos y gestionar las dietas laborales de forma correcta.Estos dos conceptos son los gastos ocasionados por la estancia del trabajador fuera de su lugar habitual de trabajo. Los gastos de manutención que podrían ser restaurantes y por otro lado los gastos de estancia que se corresponden a hoteles y a cualquier otro tipo de alojamiento durante el desplazamiento del trabajador.
Todos aquellos gastos no relacionados con la propia actividad laboral del trabajador, así como los no justificados debidamente podrán ser rechazados a la hora de incluirlos como dietas.
Por kilometraje o transporte, se entienden todos aquellos gastos que tienen que ver con combustible, billetes de tren, avión o autobús, bonos de transporte público, peajes, taxis e incluso el mantenimiento del vehículo ya sea del propio empleado o el proporcionado por la empresa.
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Por tanto, los gastos de locomoción son aquellos genera un empleado que se desplaza fuera de su lugar de trabajo habitual, para realizar la actividad laboral para la que fue contratado.
Aunque parezca evidente, dejaremos claro que las multas de tráfico, aparcamiento y cualquier otra penalización que suponga la movilización del trabajador desplazado, no podrá considerarse ni aceptarse como gastos de kilometraje.
Podrán estar exentos de IRPF aquellos gastos debidamente justificados. En cuanto a las dietas podrán estar exentos los gastos de transporte a razón de 0, 19€ por kilómetro justificado, así como los desplazamientos a otros municipios. En el caso de manutención y estancia para el caso de periodos inferiores a los 9 meses.
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La principal ventaja de introducir el salario en especie, es que algunos conceptos de remuneración en especie no tributan IRPF. Un máximo del 30% de la retribución bruta anual en conceptos como dietas/comidas, la guardería de los niños, el transporte público, seguros de salud – siempre que no se exceda en conjunto los 12.000 euros anuales – no tributan IRPF.
La legislación vigente sobre los salarios en especie, se encuentra en el Convenio 95 de la Organización Internacional del Trabajo en su Artículo 4.2, y en el Estatuto de los Trabajadores en su Artículo 26.1 y el Tratado constitutivo de la Comunidad Europea en su artículo 141. Lo que apuntan estas reglamentaciones es que el Salario Bruto de un trabajador de 35.000€ podrá obtener ventajas fiscales de hasta 10.000€
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