A todos nos interesa que nuestro balance de liquidación trimestral nos sea favorable. Por ello, es importante saber como deducir el IVA de nuestros gastos. El problema está en saber qué gastos puedo incluir en mis declaraciones y cuáles no, ya que en multitud de casos existe un margen de subjetividad por parte de la Agencia Tributaria Española que nos siembran de dudas. Definamos a continuación qué requisitos deben cumplir los gastos deducibles y cómo tenemos que presentarlos a la Agencia tributaria.
Como se puede ver, los puntos 2 y 3 son susceptibles de ser interpretados. Además, los gastos deben estar completamente justificados y documentados porque la recaudación del IVA es una de las más importantes y, lógicamente no se desea que disminuya y las comprobaciones de validez son exigibles.
Podemos deducir el IVA de una factura de un gasto durante 4 años desde la emisión de dicha factura. No es necesario presentarlo en el mismo trimestre de su emisión.
Cómo Facturar Suplidos Y Gastos Reembolsables
Los documentos acreditativos para no tener problemas son las facturas bien cumplimentadas, con desglose de IVA, importe y los datos del emisor. La solución tan concurrida de los tiques, a veces puede darnos problemas puesto que la Agencia tributaria puede exigirnos pruebas de su validez con posterioridad. Obviamente, albaranes y pedidos no valen.
La ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido nos especifica que gastos y con que porcentaje puede deducirse un autónomo. Podemos destacar:
Comidas: no valen los tiques, hay que solicitar una factura simplificada. Y sólo las relacionadas con gastos de representación(reuniones con clientes por ejemplo). No valen las dietas.
Qué Requisitos Deben Cumplir Las Facturas?
Este modelo informa a la Agencia Tributaria sobre la diferencia entre los importes de IVA facturados y soportados durante un periodo trimestral. Se presentan pues 4 veces durante el periodo anual. El resultado puede ser cero (si durante el periodo no se ha tenido actividad alguna) positivo (si sale a pagar) o bien negativo(cuando se ha soportado más IVA del que se ha repercutido).
Nos situaremos en el módulo de Contabilidad, sección de presentaciones telemáticas, seleccionaremos Módulo 303. Rellenaremos los campos solicitados y podremos generar el fichero que presentaremos telemáticamente.
Desde la barra de menús superior, accederemos al menú de Informes de Contabilidad. Seleccionaremos el listado de borrador del Modelo 303. Y ya lo tendremos.La Ley del impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, establece que, hasta ciertos límites y requisitos, las cantidades que perciba un trabajador en concepto de dietas por desplazamiento, manutención y estancia están exentas del impuesto.
Requisitos Gastos Deducibles Fiscalmente En Irpf Y/o Iva
Los requisitos consisten en que los desplazamientos deben ser fuera del lugar de trabajo. Es decir, desde su puesto de trabajo hasta la casa del cliente, otro centro, etc… y los de manutención y estancia deben ser en municipio distinto al del lugar de trabajo.
Los gastos de desplazamiento precisan ser justificados. No basta con listado interno o relación de gastos, sino que debe de acreditarse la realidad del desplazamiento, que se ha producido por motivos laborales, que se ha producido en horario laboral. Los tickets de peaje o aparcamiento son elementos de justificación, por tanto, son un importante elemento en ese sentido, ya que si la administración los considera una retribución más, la empresa habría de haber practicado retención.
Otro elemento a tener en cuenta es que sólo son deducibles los importes satisfechos a empleados de la sociedad, no siéndolo los que se abonen a socios y administradores de la sociedad, aunque trabajen para la empresa.
Retención De Isr Pago De Dietas
Puede parecer absurdo y contrario a la ley, pero así lo expresa la consulta vinculante núm. V2683-15 de 17 de setiembre de 2015 de la Dirección General de Tributos en la que textualmente se dice que “el régimen previsto en el artículo 9 del Reglamento únicamente es de aplicación a los contribuyentes que perciben rendimientos del trabajo como consecuencia de una relación laboral (estatutaria en el caso de los funcionarios públicos) en la que se dan las notas de dependencia y alteridad. Por lo tanto, en la medida en que no se dan las circunstancias anteriores, no resultará de aplicación el mencionado precepto y las cantidades que se satisfagan al socio por este concepto deberán calificarse como rendimiento de actividades económicas no encontrándose, por tanto, exoneradas de gravamen.”
Por tanto en aquellos casos en que no exista relación laboral, deberá andarse con cuidado con el reintegro de los gastos de manutención y estancia. En esos casos, deberá ser la empresa quien ponga a disposición los elementos necesarios para el desplazamiento o la manutención y estancia y no rescabalar el importe al socio.
En los casos en los que el socio factura a la sociedad por sus emolumentos, es decir, en los casos de socios profesionales, deberá incluir en la factura dichos importes y tratarlos como un ingreso más de su actividad profesional.
Tributación Corre Para Aclarar Si Dietas De Directivos Pagan Iva
Aplicación de Convenios para evitar la Doble Imposición Internacional Asesoramiento en compraventa de commodities Blanqueo de Capitales Bonificaciones fiscales en sectores especiales Chequeo Fiscal: Diagnóstico de la situación fiscal y valoración del riesgo Comprobaciones abreviadas ( liquidaciones paralelas ) y requerimientos Consolidación fiscal y contable Declaraciones fiscales: Impuestos sobre la renta, sociedades, IVA, donaciones, ITP, IITVNU, ICIO… Defensa jurídica en procedimientos ante los Tribunales Derivación de responsabilidad fiscal al administrador y al sucesor en el negocio Devolución de impuestos extranjeros Due Diligence y análisis de la fiscalidad en procesos de compra-venta y joint-ventures Embargos y procedimientos de apremio Fiscalidad del I+D+i Fiscalidad general Fiscalidad Internacional Impuestos especiales Impuestos indirectos Informes periciales sobre aspectos tributarios Inspecciones de Hacienda y expedientes sancionadores Internacionalización de empresas. Fiscalidad de la inversión y de la exportación Operaciones Vinculadas Planificación Fiscal Internacional: Holdings, filiales, establecimientos permanentes, “tax ruling” Planificación fiscal y reestructuración de empresas y patrimonios Planificación sucesoria de las personas físicas Planificación, prevención y asesoramiento en tributos estatales, cedidos y locales Precios de transferencia Procedimientos penales relacionados con el delito fiscal Reclamaciones ante Tribunales económico-administrativos Recursos contenciosos-administrativos ante los tribunales de justicia Recursos de reposición Resolución de conflictos jurisdiccionales en materia de fiscalidad Solicitudes de devolución de impuestos Sucesión de empresas y patrimonios Tramitación de aplazamientos, fraccionamientos y suspensiones del procedimiento recaudador Tributación de altos directivos Tributación de deportistas y profesionales del espectáculo Tributación de no residentes y personas desplazadas Tributación del comercio electrónico
Álava Albacete Alicante Almería Asturias Ávila Badajoz Barcelona Burgos Cáceres Cádiz Cantabria Castellón Ceuta Ciudad Real Córdoba Cuenca Girona Granada Guadalajara Guipúzcoa Huelva Huesca Islas Baleares Jaén La Coruña La Rioja Las Palmas León Lleida Lugo Madrid Málaga Melilla Murcia Navarra Orense Palencia Pontevedra Salamanca Santa Cruz de Tenerife Segovia Sevilla Soria Tarragona Teruel Toledo Valencia Valladolid Vizcaya Zamora Zaragoza
Los requisitos consisten en que los desplazamientos deben ser fuera del lugar de trabajo. Es decir, desde su puesto de trabajo hasta la casa del cliente, otro centro, etc… y los de manutención y estancia deben ser en municipio distinto al del lugar de trabajo.
Los gastos de desplazamiento precisan ser justificados. No basta con listado interno o relación de gastos, sino que debe de acreditarse la realidad del desplazamiento, que se ha producido por motivos laborales, que se ha producido en horario laboral. Los tickets de peaje o aparcamiento son elementos de justificación, por tanto, son un importante elemento en ese sentido, ya que si la administración los considera una retribución más, la empresa habría de haber practicado retención.
Otro elemento a tener en cuenta es que sólo son deducibles los importes satisfechos a empleados de la sociedad, no siéndolo los que se abonen a socios y administradores de la sociedad, aunque trabajen para la empresa.
Retención De Isr Pago De Dietas
Puede parecer absurdo y contrario a la ley, pero así lo expresa la consulta vinculante núm. V2683-15 de 17 de setiembre de 2015 de la Dirección General de Tributos en la que textualmente se dice que “el régimen previsto en el artículo 9 del Reglamento únicamente es de aplicación a los contribuyentes que perciben rendimientos del trabajo como consecuencia de una relación laboral (estatutaria en el caso de los funcionarios públicos) en la que se dan las notas de dependencia y alteridad. Por lo tanto, en la medida en que no se dan las circunstancias anteriores, no resultará de aplicación el mencionado precepto y las cantidades que se satisfagan al socio por este concepto deberán calificarse como rendimiento de actividades económicas no encontrándose, por tanto, exoneradas de gravamen.”
Por tanto en aquellos casos en que no exista relación laboral, deberá andarse con cuidado con el reintegro de los gastos de manutención y estancia. En esos casos, deberá ser la empresa quien ponga a disposición los elementos necesarios para el desplazamiento o la manutención y estancia y no rescabalar el importe al socio.
En los casos en los que el socio factura a la sociedad por sus emolumentos, es decir, en los casos de socios profesionales, deberá incluir en la factura dichos importes y tratarlos como un ingreso más de su actividad profesional.
Tributación Corre Para Aclarar Si Dietas De Directivos Pagan Iva
Aplicación de Convenios para evitar la Doble Imposición Internacional Asesoramiento en compraventa de commodities Blanqueo de Capitales Bonificaciones fiscales en sectores especiales Chequeo Fiscal: Diagnóstico de la situación fiscal y valoración del riesgo Comprobaciones abreviadas ( liquidaciones paralelas ) y requerimientos Consolidación fiscal y contable Declaraciones fiscales: Impuestos sobre la renta, sociedades, IVA, donaciones, ITP, IITVNU, ICIO… Defensa jurídica en procedimientos ante los Tribunales Derivación de responsabilidad fiscal al administrador y al sucesor en el negocio Devolución de impuestos extranjeros Due Diligence y análisis de la fiscalidad en procesos de compra-venta y joint-ventures Embargos y procedimientos de apremio Fiscalidad del I+D+i Fiscalidad general Fiscalidad Internacional Impuestos especiales Impuestos indirectos Informes periciales sobre aspectos tributarios Inspecciones de Hacienda y expedientes sancionadores Internacionalización de empresas. Fiscalidad de la inversión y de la exportación Operaciones Vinculadas Planificación Fiscal Internacional: Holdings, filiales, establecimientos permanentes, “tax ruling” Planificación fiscal y reestructuración de empresas y patrimonios Planificación sucesoria de las personas físicas Planificación, prevención y asesoramiento en tributos estatales, cedidos y locales Precios de transferencia Procedimientos penales relacionados con el delito fiscal Reclamaciones ante Tribunales económico-administrativos Recursos contenciosos-administrativos ante los tribunales de justicia Recursos de reposición Resolución de conflictos jurisdiccionales en materia de fiscalidad Solicitudes de devolución de impuestos Sucesión de empresas y patrimonios Tramitación de aplazamientos, fraccionamientos y suspensiones del procedimiento recaudador Tributación de altos directivos Tributación de deportistas y profesionales del espectáculo Tributación de no residentes y personas desplazadas Tributación del comercio electrónico
Álava Albacete Alicante Almería Asturias Ávila Badajoz Barcelona Burgos Cáceres Cádiz Cantabria Castellón Ceuta Ciudad Real Córdoba Cuenca Girona Granada Guadalajara Guipúzcoa Huelva Huesca Islas Baleares Jaén La Coruña La Rioja Las Palmas León Lleida Lugo Madrid Málaga Melilla Murcia Navarra Orense Palencia Pontevedra Salamanca Santa Cruz de Tenerife Segovia Sevilla Soria Tarragona Teruel Toledo Valencia Valladolid Vizcaya Zamora Zaragoza
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